Архивный материал

Спектр решений, предлагаемых партнерами фирмы "1С" для автоматизации предприятий, занятых различными видами деятельности, неуклонно расширяется. Сегодня мы расскажем о двух решениях для автоматизации деятельности агентств по продаже авиабилетов. Оба решения разработаны на основе типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7" системы программ "1С:Предприятие" и получили от фирмы "1С" сертификаты "Совместимо! Система программ 1С:Предприятие".

"КОМКОН:Авиабилеты"

В деятельности агентств, занимающихся торговлей авиабилетами, самым трудоемким процессом является подготовка отчетности для авиакомпаний. Отчетность для авиакомпаний может состоять из нескольких отчетов. Более того, период представления этой отчетности устанавливается каждой авиакомпанией самостоятельно и может составлять один месяц, 15 или даже 10 дней. Например, отчетность в авиакомпанию "Аэрофлот" представляется каждые 10 дней и содержит в полном варианте информацию о продажах, возвратах и обменах авиабилетов, фьючерсных скидках, оплате кредитными картами и оплате с тарифом "нетто", наличии трехсторонних договоров с клиентами. В случае если агентство претендует на бонусы, его отчетность для "Аэрофлота" будет представлять собой комплект из 24 различных отчетов.

Каждый авиабилет должен быть учтен в бухгалтерском учете как бланк строгой отчетности, а также как объект реализации. Данные билета отражаются в первичных документах: счет, приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО). Фактически эта же информация используется при формировании отчетности для авиакомпании.

Для автоматизации ведения учета в агентствах и исключения повторного ввода данных компания "Комкон-Центр" (г. Москва) на основе типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия" разработала конфигурацию "Комкон: Авиабилеты" .

Для оприходования бланков авиабилетов, полученных от авиакомпаний, используется документ "Приходный ордер БСО". Регистрация операций с авиабилетом (продажа, возврат и обмен) производится с помощью документа "Билет ХХХ" (ХХХ - соответствующая авиакомпания). При заполнении этого документа вводится информация, необходимая для ведения бухгалтерского учета. Эта информация в дальнейшем используется также для формирования отчетов в авиакомпании.

Известно, что часть реквизитов билетов являются общими и содержатся в билетах всех авиакомпаний - дата выписки, маршрут, фамилия пассажира и т.д. В то же время билеты каждой авиакомпании содержат свою специфическую информацию. По этой причине в конфигурации для каждой авиакомпании предусмотрен свой оригинальный документ "Билет ХХХ". В журнале билеты различных авиакомпаний отсортированы и содержатся на разных закладках. Все отчеты, необходимые для представления в авиакомпанию, формируются с помощью одной кнопки на закладке с ее названием. При формировании отчета по авиакомпании для "внутреннего использования" его можно расширить дополнительной информацией о маршруте, контрагенте, фамилии пассажира, скидках и т.д.

Документы на оплату ("Счет", "ПКО" и "РКО") можно вводить на основании соответствующего документа "Билет ХХХ".

В настоящее время конфигурация "Комкон:Авиабилеты" позволяет обрабатывать билеты и автоматически формировать отчеты для следующих авиакомпаний: Аэрофлот (SU), Альянс-авиа (C7), Пулково (Z8), Air France (AF), Alitalia (AZ), Austrian airlines (OS), British Airways (BA), KLM, LOT, Lufthansa (LH), Turkish airlines (TK), Скандинавские авиалинии (SAS), Глонасс, ТКП и Самарские авиалинии (Е5). Для агентства, работающего только с авиакомпанией "Аэрофлот", предусмотрена конфигурация "Комкон:Авиабилеты.Lite".

Помимо отчетов для авиакомпаний конфигурации "Комкон:Авиабилеты" и "Комкон:Авиабилеты.Lite" позволяют также формировать отчеты по полисам "Ингосстраха".

Обе конфигурации созданы на основе типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" и полностью сохраняют все ее функции, дополняя ее специфическими возможностями для агентств, торгующих авиабилетами.

Данную статью я хочу посвятить разделу 1С 8.3 — «Денежные документы», а именно поступление денежных документов и их выдача.

Что такое денежные документы? Денежные документы – это документы, которые организация уже приобрела, но услуги по ним со стороны поставщика еще не оказаны. Эти документы оплачены и хранятся в кассе предприятия. Учет денежных документов ведется на счете 50.03.

К денежным документам относятся талоны на , почтовые марки, путевки, талоны на питание, авиа- и железнодорожные билеты и так далее.

Поступление денежных документов в 1С 3.0

Чтобы оформить поступление денежных документов, в программе существует документ «Поступление денежных документов».

Создадим и заполним его. Заходим в меню 1С « и » и нажимаем на ссылку «Поступление денежных документов». Таким образом, мы перейдем к списку документов поступления. В окне со списком нажимаем кнопку «Создать».

Переходим к заполнению реквизитов документа. Закладка «От кого»:

Счет учета устанавливается по умолчанию автоматически, организацию выбираем из списка справочника «Организации» (если их несколько).

Теперь нужно указать, от кого происходит поступление. Это зависит от вида операции. Если вид операции «Поступление от поставщика», нужно в поле « » выбрать поставщика денежных документов. Если вид операции «От подотчетного лица», указываем подотчетное лицо – сотрудника организации. Есть еще вид операции «Прочее». В этом случае в поле «Принято от» нужно выбрать либо физическое лицо из справочника, либо вписать туда поставщика вручную (для печати).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет кредита указываем вручную. Например, 76.09 «Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами». Если вид операции «Прочее», нужно еще указать субконто данного счета.

Перейдем на закладку 1С 8.3 «Денежные документы». Здесь с помощью кнопки «Добавить» вводим список денежных документов, которые к нам поступают.

Замечу, что для хранения списка номенклатуры денежных документов в отличие привычного всем справочника « » в программе создан отдельный справочник. Он так и называется: «Номенклатура денежных документов». Нажав кнопку «Добавить», именно в него мы и попадаем. Это следует помнить, так как бывают случаи, когда заносят денежные документы в справочник «Номенклатура», а потом при заполнении документа не могут их найти.

Выбираем денежный документ, указываем количество и стоимость единицы:

Документ заполнен. Проведем его и посмотрим, какие проводки он сформировал. Нажимаем кнопку «Провести».

Если проведение прошло успешно, нажимаем кнопку , чтобы посмотреть проводки, которые сформировала нам программа 1С:

Как видно, проводки сформировались верно — от поставщика (76.09) на счет денежных документов (50.03).

Выдача денежных документов

Как зарегистрировать в книге покупок электронный билет, в котором выделена сумма НДС? Билет приобретен через посредника, который не является плательщиком НДС. Подробности - в статье.

Вопрос: Как правильно учесть приобретение электронных авиабилетов через посредника(через интернет). Какими проводками отразить поступление? Контрагент выставляет акт и сч\ф. Акт на авиабилет и сервисный сбор, а сч/ф только на сервисный сбор. Можно ли учесть это поступление билетов как оказанную услугу Д 26 К60(76) или обязательно применять счет 50.3 денежные документы? И как тогда быть с возвратом, так как если происходит возврат сотрудник ничего не возвращает, это делает организация через интернет.

Ответ: 1) электронная форма билетов не препятствует учесть их покупку на счете 50 субсчет 3 «Денежные документы» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Ведь при получении и выдаче билета работнику списать его стоимость в расходы сразу нельзя. Сотрудник еще не ездил в командировку и билет не использовал. Но документ, выданный работнику, надо провести в учете. Поэтому оптимальный вариант - учесть приобретенный железнодорожный или авиабилет на счете 50. А его реквизиты записать в журнале учета денежных документов. Какими проводками отразить приобретение и списание авиабилетов в электронной форме представлено в статье в полном ответе.

Есть точка зрения, что поскольку билет не имеет бумажного вида, то и необходимости в использовании счета 50.3 нет - данная операция расценивается как оплата услуги сторонней организации. Однако, оформив электронный билет, агентство выполнило свои обязательства перед клиентом, поэтому после получения акта необходимо закрыть задолженность по счету 76 (60). Для этого все же лучше придерживаться классического метода, используя счет 50.3.

В книге покупок нужно зарегистрировать распечатанную маршрут/квитанцию авиабилета. Действующие правила позволяют принять к вычету НДС по расходам на проезд на основании бланка строгой отчетности, если в нем выделена сумма налога.

Стоимость приобретенного авиабилета, даже если его не использовали по назначению, нельзя рассматривать в качестве облагаемого НДФЛ дохода сотрудника по нескольким причинам .

2) если организация по каким-либо причинам решила вернуть билет, с нее взимается предусмотренная условиями применения тарифа плата за операции по аннулированию бронирования. В этом случае делаются следующие записи:

Дебет 50.3 Кредит 71 - возвращен неиспользованный билет;

Дебет 76 (60) Кредит 50.3 - билет возвращен продавцу;

Дебет 51 Кредит 76 (60) - стоимость билета возвращена продавцом частично;

Дебет 91.2 Кредит 76 (60) - сумма сборов отнесена на прочие расходы.

Обоснование

Идеальные проводки для учета электронных билетов на самолет и поезд

Тему для этой статьи нам подсказала Татьяна Дворкина, главный бухгалтер ООО «Лаборатория автоматизированных систем (АС)», г. Москва

С налоговым учетом электронных билетов никаких проблем не возникает. Для подтверждения расходов достаточно распечатать сам билет и посадочный талон (для самолета) или контрольный купон (для поезда). Так же считает и Минфин (письмо от 14.01.14 № 03-03-10/438). А вот проводки постоянно вызывают вопросы. На самом деле бухучет билетов зависит от того, кто купил билет - компания или сам работник.

Ситуация 1

Билеты приобретает компания

Электронная форма билетов не препятствует учесть их покупку на счете 50 субсчет 3 «Денежные документы» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Ведь при получении и выдаче билета работнику списать его стоимость в расходы сразу нельзя. Сотрудник еще не ездил в командировку и билет не использовал. Но документ, выданный работнику, надо провести в учете. Поэтому оптимальный вариант - учесть приобретенный железнодорожный или авиабилет на счете 50 . А его реквизиты записать в журнале учета денежных документов.

Выданный сотруднику билет компании надо отразить в авансовом отчете отдельной строкой. А распечатанную маршрут/квитанцию подшить к отчету. Тогда не будет проблем со списанием расходов. В учете надо сделать следующие проводки:

Дебет 60 Кредит 51

Оплачен электронный билет с расчетного счета компании;

Дебет 50.3 Кредит 60

Билет оприходован в кассу;

Дебет 71 Кредит 50.3

Выдан билет подотчетному лицу.

После возвращения из командировки и утверждения авансового отчета компания вправе списать расходы на билет. Если в билете выделен НДС, то его можно принять к вычету (письмо Минфина России от 10.01.13 № 03-07-11/01):

Списаны расходы на проезд в командировку;

Дебет 19 Кредит 71

Дебет 68 Кредит 19

Сумма НДС принята к вычету.

Ситуация 2

Сотрудник сам купил билет

Если билет приобрел сам сотрудник, то расходы на билет списывают так же, как суточные и остальные командировочные расходы. К авансовому отчету работник прикладывает распечатанную маршрут/квитанцию и посадочный талон. Проводят расходы в бухучете так:

Дебет 71 Кредит 50

Выданы деньги под отчет сотруднику;

Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 71

Отражены расходы на проезд в командировку;

Дебет 19 Кредит 71

Выделен НДС со стоимости билета;

Дебет 68 Кредит 19

Сумма НДС принята к вычету.

Как зарегистрировать в книге покупок электронный билет, в котором выделена сумма НДС. Билет приобретен через посредника, который не является плательщиком НДС

В книге покупок зарегистрируйте распечатанную маршрут/квитанцию авиабилета или контрольный купон железнодорожного билета. Сведения о посреднике в книге покупок указывать не нужно.

Действующие правила позволяют принять к вычету НДС по расходам на проезд на основании бланка строгой отчетности, если в нем выделена сумма налога (п. 7 ст. 171 , п. 1 ст. 172 НК РФ).* Виды БСО, подтверждающие оплату проезда, названы в приказах Минтранса России от 8 ноября 2006 г. № 134 , от 21 августа 2012 г. № 322 . Это следующие формы:

– маршрут/квитанция электронного пассажирского авиабилета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок);
– контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте).

На основании таких документов можно принять к вычету выделенную в них сумму НДС (п. 18 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 , письма Минфина России от 30 января 2015 г. № 03-07-11/3522 , от 30 июля 2014 г. № 03-07-11/37594 , от 10 января 2013 г. № 03-07-11/01 , от 12 января 2011 г. № 03-07-11/07).

Воспользоваться вычетом можно в том квартале, в котором сотрудник составил авансовый отчет по командировке и указал в нем проездные документы (письмо Минфина России от 20 мая 2008 г. № 03-07-11/197).

Регистрируя электронные билеты в книге покупок, учитывайте следующую особенность. Транспортные агенты продают билеты от имени перевозчика или представителя перевозчика. Например, железнодорожные билеты на пассажирские перевозки продает перевозчик АО «ФПК». От своего имени посредники, распространяющие билеты на авиа и железнодорожные перевозки, действовать не могут. Поэтому наименования и реквизиты таких посредников в билетах не отражаются. А потому сведения о них указывать в книге покупок не нужно.

Подробный порядок заполнения соответствующих граф книги покупок приведен в таблице.

Графа книги покупок	Что указывать
Графа 1	Порядковый номер записи
Графа 2	Код операции 23 «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» (приложение к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794)
Графа 3	Номер электронного билета (он же является номером документа строгой отчетности) и дату его оформления
Графы 4–6	Не заполняются
Графа 7	Номер и дата документа, подтверждающего оплату билета
Графа 8	Дату утверждения авансового отчета
Графа 9	Наименование компании-перевозчика
Графа 10	ИНН перевозчика (при наличии). Этот реквизит не входит в число обязательных реквизитов, утвержденных приказами Минтранса России от 8 ноября 2006 г. № 134 , от 21 августа 2012 г. № 322 . Как правило, в электронных билетах на поезда ИНН есть, а в электронных авиабилетах – отсутствует. Если ИНН не указан, графу 10 можно не заполнять (письмаМинфина России от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876 , ФНС России от 18 августа 2015 г. № ГД-4-3/14544)
Графы 11–12	Не заполняются
Графа 13	Не заполняется
Графа 14	Код валюты, если стоимость проезда в билете выражена в иностранной валюте. Если стоимость проезда в билете указана в рублях, графу не заполняйте
Графа 15	Стоимость проезда (включая НДС). Если стоимость проезда в билете указана в иностранной валюте, показатель графы 15 указывается также в валюте
Графа 16	Сумма выделенного в билете НДС

Пример регистрации в книге покупок электронных билетов

В организации двое сотрудников были направлены в командировки. А.С. Кондратьев – в г. Саратов, В.Н. Волков – в г. Екатеринбург.

По окончании командировок сотрудники представили авансовые отчеты:
– А.С. Кондратьев – 21 апреля 2015 г. К авансовому отчету он приложил контрольный купон электронного билета № ГП7655318 985322 от 17.04.2015 на сумму 5600 руб. (в т. ч. НДС – 854,24 руб.). Билет приобретен и оплачен через сайт транспортного агента. Продавец билета – АО «ФПК»;
– В.Н. Волков – 23 апреля 2015 г. К авансовому отчету он приложил маршрут/квитанцию электронного пассажирского авиабилета № 262 24017991410 от 18.04.2015 на сумму 17 500 руб. (в. т. ч. НДС – 2669,49 руб.). Билет приобретен и оплачен в кассе транспортного агента. Продавец билета – АО «Уральские авиалинии».

Денежные документы – это документы, которые организация уже оплатила, но услуги по ним еще не предоставлены. Эти документы хранятся в кассе предприятия. Например: талоны на бензин, талоны на питание, марки почтовые, оплаченные железнодорожные и авиабилеты и т.д.

Учет денежных документов в 1С 8.3 ведется на счете 50.03.

Поступление денежных документов в 1С 8.3

Для оформления поступления денежных документов в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) предусмотрен документ Его без труда можно отыскать в разделе Банк и касса – Поступление денежных документов:

Перейдем в журнал Поступление денежных документов. Для создания нового документа используется кнопка Создать:

Для начала заполним шапку документа:

• Вид операции – из выпадающего списка предполагается выбрать от кого происходит поступление: от поставщика, от подотчетника или прочее поступление;
• Счет учета заполняется автоматом в 1С 8.3. По умолчанию – это счет 50.3;
• Организация – выбираем нужную организацию, если их несколько;
• Вх.номер… от – проставляем, если есть, вх. номер и дату;
• Номер… от – номер документу в 1С 8.3 присвоится автоматически при записи или проведении. Дата проставляется также автоматически при создании документа (текущее число):

Теперь можем перейти к заполнению формы документа. Она состоит из 2 вкладок: От кого и Денежные документы.

Заполним вкладку Денежные документы. Чтобы заполнить таблицу документа, необходимо нажать Добавить и внести реквизиты:

• Денежный документ – из справочника необходимо выбрать нужный денежный документ или создать новый;
• Количество – указывается сколько денежных документов поступило;
• Сумма – указывается стоимость поступивших денежных документов. Внимание! Данное поле заполнится автоматом, если будут заполнены данные в справочнике Номенклатура денежных документов :

Заполним вкладку От кого . Ее реквизиты будут меняться в зависимости от выбора вида операции в шапке.

Если был выбран вид Поступление от поставщика необходимо заполнить реквизиты:

• Контрагент – выбираем поставщика, от которого получены денежные документы;
• Принято от – Внимание! Для того чтобы данный реквизит заполнялся автоматом, необходимо прописать в карточке контрагента полное наименование;
• Договор – выбирается нужный или создается новый. Внимание! Договор должен иметь вид Прочее;
• Счет расчетов –

Если был выбран вид Поступление от подотчетного лица заполним реквизиты:

• Подотчетное лицо – выбирается сотрудник, от которого поступили денежные документы;
• Принято от – данные сотрудника для печатных форм (ФИО). Проставляются автоматом:

Если был выбран вид Прочее поступление:

• Принято от –
• Счет кредита – заполняется счет учета. При выборе счета, при необходимости, потребуется заполнить субконто:

После занесения в документ всей необходимой информации, необходимо провести документ в 1С 8.3, используя кнопку Провести:

Проводки по поступлению денежных документов в 1С 8.3

Если все было заполнено корректно, то программа 1С 8.3 сформирует необходимые проводки. Их можно посмотреть, используя Дт/Кт:

В нашем примере проводки корректны – от поставщика (76.09) на счет «Денежные документы» (50.03):

Как оформить поступление денежных документов в 1С 8.3

Документ Поступление денежных документов имеет печатную форму Приходный ордер. Чтобы вывести на экран макет печатной формы, необходимо нажать кнопку Приходный ордер в верхнем меню документа:

Выдача денежных документов в 1С 8.3

Документ Выдача денежных документов в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 создается также как и поступление из раздела Банк и касса – Выдача денежных документов:

Переходим в журнал Выдача денежных документов. Для создания нового документа в 1С 8.3, используется кнопка Создать:

Документы выдачи заполняется аналогично поступлению. При заполнении шапки документа заполнению подлежат реквизиты:

Вид операции – из выпадающего списка необходимо выбрать:

• – выбирается, если выполняем возврат денежных документов поставщику;
• Выдача подотчетному лицу – выбирается, если денежные документы выдаются подотчетному лицу;
• Прочая выдача – выбирается при прочем выбытии денежных документов из кассы.

• Счет учета – в 1С 8.3 заполняется автоматом;
• Организация – подбираем нужную организацию, если их несколько;
• Номер… От – номер документу присвоится автоматически при записи или проведении. Дата в 1С Бухгалтерия 3.0 проставляется также автоматически, только при создании документа (текущее число):

По аналогии с поступлением заполним форму документа. Она также состоит из 2 вкладок: Кому и Денежные документы.

Заполним вкладку Денежные документы. Чтобы заполнить таблицу документа необходимо нажать Добавить и заполнить реквизиты:

• Денежный документ – из справочника Номенклатура денежных документов выбрать нужный денежный документ или создать новый;
• Количество – указывается сколько денежных документов выдается;
• Сумма – указывается сумма возврата денежных документов:

Реквизиты вкладки Комубудут меняться в зависимости от выбора вида операции в шапке документа Выдача денежных документов.

Если был выбран вид Возврат поставщику заполняются реквизиты:

• Контрагент – выбираем поставщика, которому возвращаем денежные документы;
• Выдано – наименование контрагента для печатных форм. Внимание! Для заполнения реквизита автоматом, необходимо прописать в карточке контрагента полное наименование;
• Договор – из справочника Договоры выбирается нужный. Внимание! У договора должен стоять вид Прочее.
• Счет расчетов – проставляется счет расчета с контрагентами:

При выборе вида операции Возврат поставщику на форме документа появится еще одна вкладка, которую необходимо заполнить – Счета доходов и расходов. Без выполнения данного условия документ в 1С 8.3 не проведется. Она нужна для того, чтобы отразить в учете разницы между суммой возврата и учетной стоимостью денежных документов. На вкладке необходимо заполнить реквизиты:

• Статья доходов и расходов – в справочнике Прочие доходы и расходы подбираем подходящую статью;
• Счет учета доходов – указывается счет учета для доходов, которые возникают если сумма возврата превышает учетную стоимость денежных документов;
• Счет учета расходов – указывается счет учета для расходов, которые возникают когда учетная стоимость денежных документов превышает сумму возврата:

Выдача денежных документов подотчетному лицу в 1С 8.3

Если был выбран вид Выдача подотчетному лицу:

• Подотчетное лицо – выбирается сотрудник, которому выдаются денежные документы;
• Выдано – вносятся данные сотрудника для печатных форм (ФИО). В 1С 8.3 проставляются автоматически:

Прочая выдача денежных документов в 1С 8.3

Если был выбран вид Прочая выдача заполняются реквизиты:

• Выдано – указывается либо ФИО сотрудника, либо наименование контрагента (как для формы, выводимой на печать);
• Счет дебета – заполняется счет учета. При выборе счета по мере необходимости потребуется заполнить субконто:

После занесения в документ всей необходимой информации, необходимо провести документ, используя кнопку Провести:

При корректном заполнении, программа 1С 8.3 сформирует необходимые проводки. Их можно посмотреть, нажав на Дт/Кт:

В нашем примере проводки корректны – Дт 71.01 Кт 50.03:

Как оформить выдачу денежных документов в 1С 8.3

Документ Выдача денежных документов имеет печатную форму Расходный ордер. Чтобы вывести на экран макет печатной формы, следует нажать Расходный ордер в верхнем меню документа:

На экран выводится макет печатной формы Расходный ордер:

Отчет по движению денежных документов в 1С 8.3

Счет денежных документов 50.03 – единственный счет из раздела Касса, у которого есть признак количественного учета. Это позволит увидеть обороты и остатки по данному счету как в суммовом, так и в количественном выражении.